logo
Вход через ...
Новые сообщения Социальные группы



Вернуться   Форум CIMA.ru > Финансовое управление и учет > Налоговое планирование

Важная информация

Интересное обсуждение? Поделись в соцсети.

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 25.03.2009, 13:44   #1
Елена Кубирка
участник форума
 
Регистрация: 10.11.2008
Адрес: Россия, Хабаровск
Сообщений: 16
По умолчанию

Подскажите, как правильно поступить при отражении операций
в бухгалтерском и налоговом учетах в сложившейся ситуации.
Наша компания приобрела для передачи в лизинг топливозаправщик.
По договору он был передан в финансовую аренду. Попал в ДТП. ДТП
не оформлено документально. По устному соглашению руководства обоих
сторон данное имущество как бы продолжает числиться в аренде и за него
поступают лизинговые платежи. Только, чтобы оставшаяся в живых часть
транспортного средства не стояла "мёртвым грузом" лизингополучатель
докупил официально за свой счет агрегаты (кабину-кузов) и восстановил
транспортное средство, преобразовав его из топливозаправщика в
самосвал. Произведена перерегистрация данного транспорта в ГАИ.
Имеем - переданный топливозаправщик в лизинг, а фактически работает
уже самосвал. Топливозаправщик и самосвал - разные амортизационные
группы. Как в учете лизингодателя отразить все эти нюансы.
И юридически - в силе ли договор лизинговой аренды, если поменялось
и название и суть эксплуатируемого имущества. Лизинговые платежи
продолжают поступать согласно договора, только как отразить вместо
топливозаправщика самосвал, на основании каких документов снять с
учета одно средство и поставить другое. И последнее - если мы ставим
на баланс уже самосвал, как собственное средство, то тут уже возникает
принципиальная разница между видами аренд. Самосвал не подходит под
критерии "финансовая аренда" в связи с её нюансами , здесь тогда будет
просто имущество переданное в аренду. Между видами аренд имеется
принципиальная разница в части правомочия применения коэффициентов
амортизации данного имущества. Спасибо всем, кто поможет разобраться.
Елена Кубирка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 26.03.2009, 12:23   #2
Эльвира Пожарская
участник форума
 
Регистрация: 22.02.2006
Адрес: Россия, Санкт-Петербург
Сообщений: 25
По умолчанию

Очень интересная ситуация. Первое, что необходимо сделать - это
внимательно прочитать договор финансовой аренды. При этом определяемся
что должны делать стороны договора в случае гибели предмета лизинга.
Если подобный случай не оговорен, то подписываем допсоглашение задним
числом. Если директора устно договорились о таких вещах, то и
допсоглашение датой подписания основного договора оформить смогут.
Выполнить необходимые мероприятия. Далее необходимо оформить
соглашение о новации. А вот здесь решайте, что будете заменять -
предмет договора или обязательства, или все сразу, т.к. изменился
и предмет и условия аренды.
Статья 414. Прекращение обязательства новацией
1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене
первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим
обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет
или способ исполнения (новация).
Удачи!
Эльвира Пожарская вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.03.2009, 00:48   #3
Эльвира Пожарская
участник форума
 
Регистрация: 22.02.2006
Адрес: Россия, Санкт-Петербург
Сообщений: 25
По умолчанию

1. Был заключен договор финансовой аренды.
2. Наступил случай предусмотренный договором - предмет лизинга был
изменен с согласия лизингодателя. Если не учитывать, что было ДТП, то
ситуация с превращением заправщика в самосвал абсурдна. Вложения в
этот фокус, вероятно, были не маленькими и доказать налоговой, что они
были экономически обоснованными будет проблематично. Но это проблемы
лизингополучателя.
Нас интересует лизингодатель. Если мы рассматриваем произошедшее,
как простое изменение с согласия лизингодателя, то у лизингодателя
все в порядке. Договор сохранил все свои существенные условия.
То, что изменения были произведены, подтверждается государственной
регистрацией основного средства в новом качестве. Изменений в
стоимости не произошло (у лизингодателя). И первоначальный предмет
лизинга и новый находятся в одной группе. (15 3410220 - Автомобили
- самосвалы; 15 3410362 - Топливозаправщики, водомаслозаправщики
на автомобилях - это четвертая группа). Собственно говоря предмет
не новы, а измененный. Никаких изменений в учете не будет.
Что необходимо:
1. Договор лизинга (финансовой аренды) в котором должны быть
предусмотрены изменения в Предмете лизинга и данные изменения
считаются частью предмета лизинга. Ваш клиент предусмотрел это
в дополнительном соглашении.
2. Соглашение между лизингодателем и лизингополучателем о внесении
изменений в предмет лизинга без изменения остальных условий договора.
3. Акт выполненных работ по проведению изменений (копия, можно
заверить лизингополучателем). Не помешает акт принятия
лизингополучателем произведенных изменений.
4. Без всего этого можно было бы обойтись, если бы для эксплуатации
предмета лизинга не требовалась обязательная государственная
регистрация. Договор лизинга есть, предмет лизинга есть, платежи
лизинговые идут, после окончания срока выкупная стоимость оплачена
право собственности перешло и у лизингодателя все в порядке,
проверяющие и не узнают, что что-то в предмете лизинга изменилось.
5. В ГАИ скорее всего произошло следующее:
была произведена коррекция сведений, а именно "замена номерного
агрегата, цвета, изменение конструкции ТС".
Хотя могли произвести "постановку с одновременным снятием с учета"
(поставили на учет транспорное средство с одними характеристиками
и с одним номером, а сняли с учета транспортное средство с другими
характеристиками и с темже номером). Но это маловероятно.
В любом случае налоговая должна отреагировать письмом в адрес Вашего
клиента о произошедших изменениях в регистрации. Надо проверить
налоговую базу по транспорному налогу - не изменилась ли. И свериться
с данными, пришедшими из налоговой. Если расчет налоговой будет
больше, чем произведенный Вами - идем в суд, если меньше - кладем
свой расчет подальше и платим столко, сколько хочет налоговая.
Даже если документальная проверка насчитает больше - санкций не будет,
т.к. налогоплательщик выполнял указания налоговой, обращенные
непосредственно на налогоплательщика.
Эльвира Пожарская вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.04.2009, 06:20   #4
Елена Кубирка
участник форума
 
Регистрация: 10.11.2008
Адрес: Россия, Хабаровск
Сообщений: 16
По умолчанию

Увы, амортизационные группы разные:
- Был приобретён грузовой бензовоз, 4 амортизационная группа 15
3410361 "Автоцистерны для перевозки нефтепродуктов, топлива и масел;
химических веществ".
Получили самосвал,5 амортизационная группа по коду 15 3410196
"Автомобили грузовые общего назначения грузоподъемностью свыше 5 до 15 т"
- На транспортный налог не повлияет так как "лошадиная сила" двигателя
осталась без изменений.
Ищем ответы на вопросы:
- Как быть с амортизацией в целях исчисления налога на прибыль.
- Пути формирования стоимости полученного транспортного средства.
По хорошему бы нужно было оценить то, что получилось после аварии,
после увеличить на стоимость модернизации. Этого не было сделано.
В имеющейся ситуации насколько целесообразно сейчас пригласить
независимого оценщика для определения стоимости самосвала.
Как всё это отразить в регистрах бухгалтерского учета, для того,
чтобы не было много вопросов со стороны ИФНС, при проверке
данных расчета налога на имущество.
Благодарю за помощь.
Елена Кубирка вне форума   Ответить с цитированием
Интересное обсуждение? Поделись в соцсети.
Ответ

Метки
автомобиль, амортизация, ГАИ, ДТП, ИФНС, лизинг, модернизация, налог на имущество, налог на прибыль, налоги, новация, транспортный налог, финансовая аренда

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Текущее время: 17:43. Часовой пояс GMT +4.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot