Ремонт пола в цехе

[Дарья Бакулина]

Сижу в раздумьях, как классифицировать договор.

Мы арендуем производственное помещение, и по договору на нас лежит обязанность проводить текущий и капитальный ремонт. Есть двусторонний акт осмотра с участием аредатора и арендодателя, который говорит о том, что полы в цехе требуют замены.

Предстоит разбор старого покрытия и укладка нового, более устойчивого к износу и выдерживающего бОльшие нагрузки. Не является ли это неотделимым улучшением? В таком случае необходимо будет признавать расходы для целей налогообложения не единовременно, а постепенно.

[top77770]

Мне кажется ваше улучшение является неотделимым, т.к. если вы отделите его по окончании срока аренды , то с таким полом (без покрытия), скорее всего, нельзя будет использовать помещение по его назначению. При этом Вам необходимо учесть произошла ли модернизация помещения. Если это был ремонт с целью поддержания имущества в рабочем состоянии (случай 1), то это расходы, а не амортиз имущество, а вот если все-таки модернизация (судя по тому , что Вы написали - это похоже на амортизацию, т.к. улучшились свойства покрытия, необходимые ,видимо, в связи со спецификой Вашего производства)-случай 2, то это амортиз имущество. И все было бы прекрасно, но налоговый учет зависит от того, возместит ли Вам арендодатель стоимость этих улучшений. Если он не возмещает, то для Вас это в первом случае расход налогового периода в полном объеме , во-втором расход в виде амортизации на срок договора аренды, а вот если арендодатель возместит , то МинФин считает, что он и будет амортизировать эти улучшения во 2-м случае, а в первом сумму возмещения надо в доходы поставить. Да, я когда отвечала, исходило из того, что улучшения соответствуют критериям признания ОС - ст-ть > 40000 и СПИ более 1 года

[zubarky]

Я отвечу (без всякого национализма) по-еврейски: "А как вам лучше?" Правда уже лет шесть не занимался непосредственно налогами, но на тот момент была возможность признать вложения в не возмещаемое владельцем улучшение свойств арендуемого помещения, как отдельный актив и амортизировать его в соответствии с экспертной оценкой срока полезного эффекта. Удобнее, конечно, передать его на баланс арендодателя и поправить на амортизацию арендную плату. Экономически то же самое (даже с точки зрения денежных потоков, например, как аванс или скидку), но меньше разборок с налоговой...

[Дарья Бакулина]

Увы, нашему арендодателю не нужны никакие дополнительные затраты.
Это капитальный ремонт, так как замена полов на более прочные - это "работы, в процессе которых производится смена изношенных конструкций и деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов».

top77770 ответила совершенно верно: это наш расход. Меня смутило повышенное качество покрытия, которое сделало работы похожими на неотделимые улучшения.