Можно ли вместо выплаты зарплаты осуществлять инвестиции в персонал?

[Константин Утолин]

Основной собственник наших фирм сейчас увлекся нетрадиционными

экономическими взглядами и сейчас вынашивает идею решить сразу две

задачи - стимулировать работников и одновременно уменьшить

налогооблагаемую базу путем замены части фонда заработной платы

на инвестирование в сотрудников. Нечто похожее было прочитано

собственником в книге "Видеология сотворения" д.э.н. Юрия Николаевича

Забродоцкого. При этом собственник наш сходил на семинар этого автора,

на котором, якобы, утверждалось, что есть уже ряд фирм, которые уже

успешно пробовали применить на практике этот его, Забродоцкого,

подход по выплатам части заработной платы сотрудникам через механизмы

образования на фирме инвестиционного фонда, через который средства

сначала вкладываются в персонал (в нематериальные активы в форме

квалификации сотрудников), а сотрудники потом, в свою очередь,

вкладывают (инвестируют) эту свою квалификацию (которую, по идее,

можно оценить в денежной форме более высоко, чем исходные инвестиции

в них, поскольку кроме вложенных в них денег денег они вложили в

повышение своей квалификации еще и личный труд) в работу фирмы и потом

участвуют в получаемой прибыли. По крайней мере так этот механизм

понял наш собственник так из того немногого, что об этом упомянуто,

да и то косвенно, в книге и что было сказано на семинаре. Но поскольку

сам механизм потенциально интересный, то и хотелось бы узнать мнения

всех коллег-финансистов и бухгалтеров о практической применимости

подобного подхода - особенно в двух аспектах:

1. Как реализация подобного подхода может быть оформлена

   организационно-юридически (какие договора заключали фирмы с

   сотрудниками, какими распоряжениями или изменениями в уставных

   документах создавался на фирмах инвестиционный фонд в

   нематериальные активы и прочие конкретные необходимые

   для запуска механизма документы)?

2. Как вся эта деятельность может быть отражена в бухгалтерском и

   налоговом учете (применение ПБУ, изменения в плане счетов и т.д.)?

   

[Галия Барзанина]

Уточните схему:

1. сначала создается компанией фонд

   (по аналогии создания резервов расходов)

2. дальше фонд делится на части - людей,

   которые каким-то образом оценены

3. а дальше сотрудники вкладывают свои деньги

   в этот фонд для увеличения своей части?

4. таким образом сотрудники выступают инвесторами

   компании и могут получать прибыль, уплачивая налог 9%?

Тогда не понятно зачем все это крутить,

если можно просто принять от сотрудников вложения

(можно и без реальных вложений - только оформить на

бумаге) И выплачивать им з/плату в том же виде

- дивидендами.

[Ирина Просвирина]

Собственнику, сходившему на семинар, необходимо как можно быстрее объяснить, что данные материалы не имеют никакого отношения ни к науке, ни к тем более к практике бизнеса. Неужели он готов отдать свой бизнес "на эксперимент"?
Для тех молодых участников форума, кто не изучал К.Маркса так подробно, как мы в свое время, скажу: капитал разделил на 2 части (капитал-собственность и капитал-функция) именно К.Маркс. Г-н Забродоцкий, возможно, забыл сделать ссылку в своих материалах. Смысл этого разделения довольно прост: собственник имеет капитал (деньги), но не обладает предпринимательской способностью (это тоже вид капитала). Топ-менеджер обладает предпринимательской способностью, но не имеет денежного капитала. В современных корпоративных финансах это назвали агентской проблемой и активно изучают практику изменения отношений между собственником (принципалом) и менеджером (агентом), распределения ответственности между ними, а также распределения прибыли. Но надо помнить, что на прибыль должен претендовать тот, кто берет на себя часть риска. Интересно, какой риск берут на себя сотрудники, которых по части заработанных на предприятии денег защищает Трудовой Кодекс?
Все, о чем говорится в запросе К.Утолина, можно реализовать на базе имеющейся практики бизнеса, и нет необходимости подводить под нее некую таинственную новую теорию со странными названиями. Единственное - неакционер не может участвовать в распределении прибыли через механизм дивидендов. Он может получать заработную плату или пользоваться соц. пакетом. Сделать сотрудников акционерами можно, этот механизм точно такой же, как и для несотрудников (то есть любых лиц). Можно также организовать народное предприятие (был такой документ, не слышала, чтобы его упраздняли). Только зачем?