logo
Вход через ...
Новые сообщения Социальные группы



Вернуться   Форум CIMA.ru > Финансовое управление и учет > Налоговое планирование

Важная информация

Интересное обсуждение? Поделись в соцсети.

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 29.12.2010, 11:31   #1
Денис Габдрахманов
участник форума
 
Регистрация: 26.04.2010
Сообщений: 5
По умолчанию О том, как унпшники привлекают к уголовной ответственности руководителей предприятий

О том, как унпшники привлекают к уголовной ответственности руководителей предприятий по неисполнению обязанностей налогового агента (ст.199.1 УК РФ).

Нередки случаи, когда унпшники, с целью передела сфер влияния бизнеса начинают гнобить некоторые крупные предприятия.

Соответственно, данные действия приводят к уменьшению оборотных средств организации.

Чтобы удержаться на плаву руководители таких предприятий принимают отчайные попытки найти дополнительные источники оборотных средств начиная от получения банковских кредитов и заканчивая суммами удержанного с работников НДФЛ.

Подвергнем юридическому анализу последнюю ситуацию – неуплату исчисленного и удержанного с работников НДФЛ.

Для унпшников сбор материалов для возбуждения уголовного дела по статье 199.1 Уголовного кодекса РФ представляет довольно несложным, за одним исключением.

Об этом исключении, мы и поговорим сегодня.

В статье 199.1 УК РФ говорится:

«…Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере…».

Следовательно, унпшнику необходимо получить следующие доказательства по данному составу:

1. Документы подтверждающее начисление и удержание заработной платы.

В первую очередь при проведении оперативно-розыскных мероприятий унпшники будут искать ведомости по начисленной и выплаченной зарплате работникам, подписанные руководителем, либо бухгалтерам.

При обнаружении таких ведомостей, будут устанавливаться работники, которые расписывались в ведомостях при получении зарплаты и от них постараются получить показания, носящие обвинительный характер.

2. После чего, из налоговых органов будут истребованы сведения в отношении уплаченного с работников НДФЛ.

3. На основании полученных доказательств ревизорами из УНП будет проведена документальная проверка и в том случае, если данные факты имели место:

- сумма неуплаченного НДФЛ в пределах трех финансовых лет подряд превысила 2 000 000 рублей.
- доля неуплаченного НДФЛ превышает 10% от общей суммы уплаченных налогов, либо превышает 6 000 000 рублей.
то это будет являться основаниям для возбуждения уголовного дела.

Наверное, у Вас возник логичный вопрос - в чем же заключается сложность дела?

Во-первых, унпшникам необходимо будет доказать прямой умысел на совершение преступления.

Во-вторых, необходимо доказать, что руководитель действовал в личных интересах.

В случае, если личный интерес руководителя отсутствует, то и состав данного преступления отсутствует (п.17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64)

В пункте 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 раскрывается понятие личного интереса - это стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как:

- карьеризм,
- протекционизм,
- семейственность,
- желание приукрасить действительное положение,
- получить взаимную услугу,
- заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса

Вышеизложенные термины, также раскрываются в отдельных постановлениях Пленума Верховного Суда.

Из чего следует, что личный интерес руководителя может быть подтвержден в первую очередь показаниями самого руководителя.

К примеру, унпшники пытаются Вас обвинить в карьеризме. Представляют Вам на обозрение Вашу трудовую книжку и пытаются Вас убедить в том, что Вы карьерист.

Говоря, при этом: «посмотрите, уважаемый, Вы начали свою трудовую деятельность с грузчика, а закончили директором крупного предприятия». Вам, вроде бы и приятно, что Вам так лицемерят, но соглашаться с их доводами крайне нежелательно, такое согласие будет свидетельствовать о том, что Вы действовали в личной заинтересованности и в Ваших действиях будет образовываться состав налогового преступления.

Всё будет зависеть от Ваших показаний – если Вы в данном случае скажите, что у Вас и мысли не было сделать какую-то карьеру на неуплате подоходника в соответствующий бюджет, то и состава преступления в Ваших действиях не будет.

Нужно быть готовым к тому, что унпшники, понимая сей факт, постараются вывернуть на изнанку всю финансово-хозяйственную деятельность Вашего предприятия и изучить всю Вашу биографию и связи с целью подтверждения личной заинтересованности.

Если Вы столкнулись с такими проблемами, то в этом случае, я предлагаю Вам обратиться за квалифицированной юридической помощью.
Денис Габдрахманов вне форума   Ответить с цитированием
Старый 01.03.2011, 17:16   #2
zhannawk
участник форума
 
Аватар для zhannawk
 
Регистрация: 18.02.2011
Сообщений: 17
По умолчанию

Что будет, если сотрудники предприятия дадут показания против руководителя, свидетельствующие о том, что существует чёрная заработная плата в конверте?
zhannawk вне форума   Ответить с цитированием
Интересное обсуждение? Поделись в соцсети.
Ответ

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Массовый переход предприятий на УСН Granat889 Налоговое планирование 5 29.12.2010 10:22
Почему страхование ответственности относится на прибыль bpship Налоговое планирование 3 01.05.2008 05:48
Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности -- ПОМОГИТЕ ВЫКРУТИТЬСЯ ! Александр Лакирев Налоговое планирование 1 19.11.2006 16:18
Как убедить руководителей scorp_496 Управленческий учет и контроллинг 21 24.07.2004 16:02
юмор :) Уплата налога не освобождает от ответственности Дмитрий Славников Налоговое планирование 0 13.07.2004 15:42


Текущее время: 10:49. Часовой пояс GMT +4.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot