logo
Вход через ...
Новые сообщения Социальные группы



Вернуться   Форум CIMA.ru > Финансовое управление и учет > Налоговое планирование

Важная информация

Интересное обсуждение? Поделись в соцсети.

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 17.11.2012, 12:19   #1
Дарья Бакулина
консультант форума
 
Аватар для Дарья Бакулина
 
Регистрация: 08.04.2012
Адрес: Россия, Тольятти
Сообщений: 143
DipIFR Rus
Студент:
CIMA Dip PM Rus
По умолчанию Ремонт пола в цехе

Сижу в раздумьях, как классифицировать договор.

Мы арендуем производственное помещение, и по договору на нас лежит обязанность проводить текущий и капитальный ремонт. Есть двусторонний акт осмотра с участием аредатора и арендодателя, который говорит о том, что полы в цехе требуют замены.

Предстоит разбор старого покрытия и укладка нового, более устойчивого к износу и выдерживающего бОльшие нагрузки. Не является ли это неотделимым улучшением? В таком случае необходимо будет признавать расходы для целей налогообложения не единовременно, а постепенно.

Последний раз редактировалось Дарья Бакулина; 17.11.2012 в 15:57.
Дарья Бакулина вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.11.2012, 18:19   #2
top77770
эксперт форума
 
Аватар для top77770
 
Регистрация: 22.08.2012
Адрес: Россия, Москва
Сообщений: 526
CIMA Dip PM Rus,
DipIFR Rus
По умолчанию

Мне кажется ваше улучшение является неотделимым, т.к. если вы отделите его по окончании срока аренды , то с таким полом (без покрытия), скорее всего, нельзя будет использовать помещение по его назначению. При этом Вам необходимо учесть произошла ли модернизация помещения. Если это был ремонт с целью поддержания имущества в рабочем состоянии (случай 1), то это расходы, а не амортиз имущество, а вот если все-таки модернизация (судя по тому , что Вы написали - это похоже на амортизацию, т.к. улучшились свойства покрытия, необходимые ,видимо, в связи со спецификой Вашего производства)-случай 2, то это амортиз имущество. И все было бы прекрасно, но налоговый учет зависит от того, возместит ли Вам арендодатель стоимость этих улучшений. Если он не возмещает, то для Вас это в первом случае расход налогового периода в полном объеме , во-втором расход в виде амортизации на срок договора аренды, а вот если арендодатель возместит , то МинФин считает, что он и будет амортизировать эти улучшения во 2-м случае, а в первом сумму возмещения надо в доходы поставить. Да, я когда отвечала, исходило из того, что улучшения соответствуют критериям признания ОС - ст-ть > 40000 и СПИ более 1 года
top77770 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.11.2012, 22:21   #3
zubarky
активист форума
 
Аватар для zubarky
 
Регистрация: 19.10.2011
Адрес: Россия, Москва
Сообщений: 84
CIMA Dip PM Rus
По умолчанию

Я отвечу (без всякого национализма) по-еврейски: "А как вам лучше?" Правда уже лет шесть не занимался непосредственно налогами, но на тот момент была возможность признать вложения в не возмещаемое владельцем улучшение свойств арендуемого помещения, как отдельный актив и амортизировать его в соответствии с экспертной оценкой срока полезного эффекта. Удобнее, конечно, передать его на баланс арендодателя и поправить на амортизацию арендную плату. Экономически то же самое (даже с точки зрения денежных потоков, например, как аванс или скидку), но меньше разборок с налоговой...
zubarky вне форума   Ответить с цитированием
Старый 28.11.2012, 22:44   #4
Дарья Бакулина
консультант форума
 
Аватар для Дарья Бакулина
 
Регистрация: 08.04.2012
Адрес: Россия, Тольятти
Сообщений: 143
DipIFR Rus
Студент:
CIMA Dip PM Rus
По умолчанию

Увы, нашему арендодателю не нужны никакие дополнительные затраты.
Это капитальный ремонт, так как замена полов на более прочные - это "работы, в процессе которых производится смена изношенных конструкций и деталей зданий и сооружений или замена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов».

top77770 ответила совершенно верно: это наш расход. Меня смутило повышенное качество покрытия, которое сделало работы похожими на неотделимые улучшения.
Дарья Бакулина вне форума   Ответить с цитированием
Интересное обсуждение? Поделись в соцсети.
Ответ

Метки
аренда, налоги, неотделимое улучшение, ремонт

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Ремонт за счет арендодателя Ispaniya Налоговое планирование 3 19.03.2011 01:03
Затраты на ремонт после ДТП в расходах по налогу на прибыль Granat889 Налоговое планирование 4 15.09.2010 12:49
Ремонт хоз. способом Оксана Черенкова Налоговое планирование 1 24.05.2004 19:25
ремонт и обслуживание Александр Приходько Управленческий учет и контроллинг 0 10.02.2004 14:04


Текущее время: 19:19. Часовой пояс GMT +4.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2017, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot